Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Germania?

Last Updated on Dicembre 10, 2022

Nella lista di chi deve presentare la dichiarazione dei redditi non sono state citate le persone che si sono appena trasferite. Ma ricordo qualcosa sulla residenza fiscale. Rispondiamo alla domanda:
Sono venuto in Germania quest’anno
Sono un lavoratore dipendente e non ho altri redditi
– Devo presentare la dichiarazione dei redditi per quest’anno?

Proviamo a capire questo argomento difficile, ma prima scopriremo chi è nella lista dopotutto.

italienische übersetzung

Grundsteuererklärung – dichiarazione di proprietà in Germania

Tieni presente che non sono un consulente fiscale e non sono responsabile della tua dichiarazione dei redditi. Se il tuo caso è complesso, sei insicuro e hai paura di sbagliare, contatta uno specialista. Puoi scegliere tra un’associazione di assistenza fiscale (Lohnsteuerhilfeverein) e un consulente fiscale (Steuerberater). La seconda opzione è più costosa, ma copre i casi che la prima non offre.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Germania?

Le autorità fiscali sono interessate al tuo reddito, quindi tutto è abbastanza semplice:

  • Hai una fonte di reddito e trasmette i dati all’ufficio delle imposte stesso – non devi fare nulla
  • Hai più di una fonte di reddito (ad es. anche tua moglie ha un reddito) – l’ufficio delle imposte non può registrarti tutti qui, quindi invia tu stesso i dati

Tu stesso o la tua unica fonte di reddito avete fatto qualcosa di straordinario (è stata richiesta un’esenzione fiscale, è stato pagato un reddito atipico) – dovete ovviamente segnalarlo

Cosa succede alla detrazione dei costi: all’ufficio delle imposte non interessa, ma dovrebbe importare a Inhen, quindi molte persone presentano volontariamente una dichiarazione dei redditi e ottengono un rimborso delle tasse.

L’ammontare della “parte delle tasse” non è prevedibile perché le possibilità sono troppe. Le detrazioni dipendono dalle fasce fiscali, dalla distanza dal lavoro, dal numero di figli e da molte altre circostanze. Pertanto, l’esempio di altri non può essere preso come guida: una dichiarazione volontaria è quasi sempre vantaggiosa, ma solo la dichiarazione stessa ne determina la redditività.

Devi se

1. Famiglie con classe 5 e 3, se il partner con classe 5 ha un reddito annuo superiore a 410 euro, oppure famiglie con classe 4 con fattore. Queste classi hanno una tassazione approssimativa: potrebbe esserci un pagamento in difetto o in eccesso, che richiede un ricalcolo.

2. Coloro che hanno un secondo lavoro (classe 6) o altra fonte di reddito superiore a 410 euro annui – affitto, o pannelli solari sul tetto/balcone, o lavoro di fotografo, o plusvalenze (se non già versate dentro), oppure…

3. Coloro che hanno ricevuto dallo Stato un risarcimento per il mancato guadagno – Lohnersatzleistungen. Si tratta di prestazioni per l’assistenza all’infanzia (Elterngeld), indennità di malattia a lungo termine (Krankengeld), indennità di perdita del lavoro (Arbeitslosengeld) o indennità di riduzione del lavoro (Kurzarbeitergeld). Poiché i pagamenti vengono effettuati da altre organizzazioni (ad esempio, Arbeitsamt), hai due fonti di reddito.

4. È stata richiesta una riduzione provvisoria dell’imposta (Freibetrag). Questo viene fatto quando una persona non desidera ricevere detrazioni per determinati articoli in un secondo momento, ma desidera ridurre immediatamente l’importo delle tasse. Naturalmente, il Finanzamt vuole ancora sapere quanto fosse legittimo questo desiderio e quante tasse debbano essere adeguate. Eccezione: portatori di handicap, persone senza assistenza e ragazze madri che usufruiscono di uno sconto forfettario.

5. Hai ricevuto pagamenti speciali dal tuo datore di lavoro, come indennità di licenziamento o indennità per diversi anni di servizio.

6. Sono presenti lettere nella riga “Großbuchstaben” nell’accertamento dell’imposta sui salari.

7. Hai richiesto il riporto delle perdite all’anno successivo.

8. Sei un lavoratore autonomo (Selbstständig: freiberuflich o gewerblich)

Chi è residente fiscale: tassazione limitata (beschränkte Besteuerung) e regola dei 183 giorni

Quindi non vediamo un riferimento diretto: “Sei obbligato se vieni nel paese quest’anno”. Tuttavia, c’è un punto sospetto 2: altri redditi superiori a 410 euro. Questo vale per le autorità fiscali se ho percepito redditi all’estero prima di trasferirmi? E se vivo in Germania solo per un mese?

Chi è residente fiscale

Una persona è generalmente (ansässig) considerata residente:

– se ha una residenza permanente lì

– se ha la sua residenza permanente in due stati – il luogo in cui si trova il centro dei suoi interessi vitali

– se non risiede in nessuno dei due – quello di cui ha la cittadinanza

– se è impossibile determinare per nazionalità – quindi previo accordo delle parti

La Germania distingue tra Wohnsitz e gewöhnlichem Aufenthalt se una persona rimane in Germania per più di sei mesi nell’arco di un periodo di 12 mesi. I viaggi di piacere o le visite non contano.

Chi presenta una dichiarazione dei redditi limitata

Una dichiarazione dei redditi limitata solo per i redditi generati in Germania è presentata da persone che non sono residenti e sono state in Germania per meno di sei mesi.

Qui il primo punto è più importante: se esiste o meno un luogo di residenza. Solo dopo aver determinato il primo punto e aver ricevuto una risposta negativa, possiamo procedere al secondo punto. Se anche la risposta è no, allora la tassazione è limitata.

Wohnsitz è definito in modo così approssimativo che puoi capire cosa significa esattamente solo guardando gli esempi. Secondo gli esempi, chi viene a fare lavori saltuari senza l’intenzione di restare non ha una residenza. Ad esempio, una persona è venuta per 2-4 mesi, ha affittato un appartamento, ha svolto il lavoro e se n’è andata. Non importa che tipo di appartamento abbia affittato. Lo scopo conta – temporaneamente.

Se quest’anno hai avuto un appartamento solo per due mesi, ma intendi vivere a lungo in Germania, sei già considerato imponibile illimitato. Lo stesso vale se hai due luoghi di residenza in paesi diversi e ritorni regolarmente al tuo luogo di residenza in Germania. E anche se volevi lavorare più a lungo in Germania ma il contratto è stato risolto, sei comunque soggetto a responsabilità fiscale illimitata. La Germania interpreta tutti i dubbi a favore della piena tassazione.

Pertanto, coloro che sono entrati nel Paese nella seconda metà dell’anno e hanno quindi vissuto in Germania per meno di 183 giorni, ma che hanno stipulato un contratto e intendono trattenersi più a lungo sono soggetti a debito fiscale illimitato.

Coloro che lasciano il paese all’inizio dell’anno ma sono rimasti in Germania per più di 183 giorni negli ultimi 12 mesi sono anch’essi interamente soggetti a tassazione. Per questo bastano due giorni di capodanno. Questa è chiamata tassazione illimitata temporanea (zeitweise unbeschränkt steuerpflichtig) e corrisponde alla tassazione illimitata abituale.

La Germania considera 183 giorni abbastanza gratuiti. Se sei andato in vacanza per qualche settimana, questa non è considerata un’assenza e non verrà presa in considerazione.

Ma vale la pena lottare per beschränkt steuerpflichtig? Questa tassazione limitata non tiene conto del tuo reddito in altri paesi, ma non tiene conto delle tue spese. In questo caso non si tiene conto del minimo imponibile, non si tiene conto di molte detrazioni e benefici.

Pertanto, quei beschränkt steuerpflichtig che hanno più del 90 percento del loro reddito guadagnato in Germania o il cui altro reddito non supera il minimo esentasse possono richiedere la tassazione completa.

Сonvenzione sulla doppia imposizione

Sei soggetto a responsabilità fiscale illimitata. Ciò significa che devi dichiarare tutti i tuoi redditi provenienti da altri paesi all’ufficio delle imposte tedesco. La Germania imporrà tasse sui redditi di altri paesi? Per rispondere a questa domanda, è necessario sapere se il paese in cui è stato ottenuto questo reddito dispone di un trattato sulla doppia imposizione. Questi accordi definiscono chi tratta con il cliente.

La Germania ha accordi con circa 70 paesi del mondo.

Elenco completo e trattati contro la doppia imposizione qui

Sfortunatamente, i trattati non sono esattamente gli stessi, quindi ognuno deve essere studiato separatamente. Il punto chiave è la regola dei 183 giorni (mezzo anno con un margine di un giorno).

Ma ancora una volta, le regole non sono le stesse. Alcuni paesi contano 183 giorni di permanenza fisica di una persona nel paese, inclusi i giorni di partenza e di arrivo. Altri contano solo i giorni di lavoro effettivo nel Paese. Alcuni contano per anno solare, altri per anno fiscale (che non coincide con il calendario), altri semplicemente per 12 mesi.

Gli accordi generalmente includono:
Redditi individuali e profitti aziendali inclusi i redditi derivanti dall’uso di beni immobili
diritti d’autore
dividendi e interessi

Consideriamo la voce sui redditi da lavoro dipendente, poiché riguarda la maggioranza.

Potrebbe essere formulato qualcosa del genere:
– il reddito è tassato nel paese in cui la persona ha lavorato
– tuttavia, questo non sarà preso in considerazione se la persona ha trascorso meno di 183 giorni in 12 mesi iniziando e terminando nel relativo periodo fiscale nel paese e ha lavorato per un’organizzazione non stabilita nel paese in cui ha lavorato e che era non una stabile organizzazione di tale organizzazione

Se non esiste un accordo sulla doppia imposizione, tutti i redditi soggetti a tassazione illimitata sono tassati come tedeschi.

Wer muss Steuererklärung abgeben
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Conclusione

E dov’è la risposta alla domanda se devo presentare una dichiarazione dei redditi?

La risposta non è da nessuna parte data direttamente, ma deriva da quanto sopra.

Sei venuto in Germania con l’intenzione di rimanere più a lungo, hai firmato un contratto con il tuo datore di lavoro e hai affittato un appartamento. Non importa se è a gennaio o dicembre: sei temporaneamente soggetto a responsabilità fiscale illimitata, ovvero piena responsabilità fiscale.

Con la tassazione completa, le autorità fiscali tedesche sono interessate a tutto il tuo reddito per l’intero anno: il tipo di tassazione si applica a tutto l’anno, anche se sei dovuto due giorni all’anno.

Secondo il secondo punto del nostro elenco all’inizio dell’articolo, se hai più di una fonte di reddito durante l’anno, devi presentare una dichiarazione. Ad esempio, hai avuto un reddito da un datore di lavoro nel tuo paese e c’è un reddito in Germania, il che significa che devi presentare una dichiarazione dei redditi. Se quest’anno non hai ricevuto alcun reddito nel tuo paese d’origine, non vi è alcun obbligo.

Un’altra cosa è che il reddito in un altro paese non sarà soggetto alle tasse tedesche in base al trattato sulla doppia imposizione. Ma aumenterà l’importo del reddito per l’anno, che influirà sulla percentuale di tasse che ti verrà prelevata.

Il reddito in un altro paese si riflette nell’applicazione Anlage Wa-Est. Puoi ridurli con lo stesso Werbungskosten della Germania.

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