Qui doit déposer la déclaration de revenus allemand?

Last Updated on décembre 10, 2022

Dans la liste de ceux qui doivent présenter la déclaration de revenus allemand, les personnes qui viennent de déménager n’ont pas été mentionnées. Mais je me souviens de quelque chose à propos de la résidence fiscale. Répondons à la question :
Je suis venu en Allemagne cette année
Je suis salarié et je n’ai pas d’autres revenus
– Dois-je déposer une déclaration de revenus pour cette année ?

Essayons de comprendre ce sujet difficile, mais nous découvrirons d’abord qui est sur la liste après tout.

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Grundsteuererklärung – déclaration immobilière en Allemagne
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Veuillez noter que je ne suis pas un conseiller fiscal et que je ne suis pas responsable de votre déclaration de revenus. Si votre dossier est complexe, que vous n’êtes pas en sécurité et que vous avez peur de vous tromper, contactez un spécialiste. Vous pouvez choisir entre une association d’assistance fiscale (Lohnsteuerhilfeverein) et un conseiller fiscal (Steuerberater). La deuxième option est plus chère, mais couvre les cas que la première ne couvre pas.

Qui doit déposer la déclaration de revenus allemand?

Le fisc s’intéresse à vos revenus, alors tout est assez simple :

Vous avez une source de revenus et celle-ci transmet elle-même des données au bureau des impôts – vous n’avez rien à faire

Vous avez plus d’une source de revenus (par exemple, votre femme a également des revenus) – le bureau des impôts ne peut pas tous vous enregistrer ici, alors soumettez les détails vous-même

Vous-même ou votre seule source de revenu avez fait quelque chose d’extraordinaire (une exonération fiscale a été demandée, un revenu atypique a été payé) – vous devez bien sûr le signaler.

Qu’advient-il de la déduction des coûts : le bureau des impôts s’en fiche, mais cela devrait avoir de l’importance à Inhen, tant de personnes déposent volontairement une déclaration de revenus et obtiennent un remboursement d’impôt.

Le montant de « une partie des impôts » ne peut pas être prédit à l’avance car il y a trop d’options. Les déductions dépendent des tranches d’imposition, de la distance au travail, du nombre d’enfants et de nombreuses autres circonstances. Par conséquent, l’exemple des autres ne peut servir de guide : il est presque toujours avantageux de faire une déclaration volontairement, mais seule la déclaration elle-même détermine sa rentabilité.

Vous devez si

1. Familles des classes 5 et 3 si le partenaire de la classe 5 a un revenu annuel supérieur à 410 euros, ou familles des classes 4 avec un facteur. Ces classes ont une taxation approximative – il peut y avoir un moins-payé ou un trop-payé, nécessitant un nouveau calcul.

2. Ceux qui ont un deuxième emploi (classe 6) ou une autre source de revenu supérieure à 410 euros par an – loyer, ou panneaux solaires sur le toit/balcon, ou travail de photographe, ou gains en capital (si non déjà versés) , ou. ..

3. Ceux qui ont reçu une indemnisation de l’État pour perte de revenus – Lohnersatzleistungen. Il s’agit des allocations de garde d’enfants (Elterngeld), des allocations de maladie de longue durée (Krankengeld), des indemnités de perte d’emploi (Arbeitslosengeld) ou des indemnités de réduction du travail (Kurzarbeitergeld). Étant donné que les paiements sont effectués par d’autres organisations (par exemple, Arbeitsamt), vous disposez de deux sources de revenus.

4. Une réduction d’impôt provisoire (Freibetrag) a été demandée. Cela se fait lorsqu’une personne ne souhaite pas recevoir de déductions pour certains articles à une date ultérieure, mais souhaite réduire immédiatement son montant de taxe. Bien sûr, le Finanzamt veut toujours savoir dans quelle mesure ce souhait était légitime et combien d’impôts devraient être ajustés. Exceptions : les handicapés, personne à charge et les mères célibataires qui bénéficient d’une réduction forfaitaire.

5. Vous avez reçu des paiements spéciaux de votre employeur : par exemple, une indemnité de départ ou une rémunération pour plusieurs années de service.

6. Il y a des lettres dans la ligne “Großbuchstaben” dans l’évaluation de la taxe sur les salaires.

7. Vous avez demandé un report de perte à l’année suivante.

8. Vous êtes travailleur indépendant (Selbstständig: freiberuflich ou gewerblich)

Qui est résident fiscal: imposition limitée (beschränkte Besteuerung) et règle des 183 jours

Nous ne voyons donc pas de référence directe : “Vous êtes obligé si vous êtes venu dans le pays cette année.” Cependant, il existe un point suspect 2 – autres revenus supérieurs à 410 euros. Est-ce que cela s’applique à l’administration fiscale si j’ai perçu des revenus à l’étranger avant de déménager ? Et si je ne vis en Allemagne qu’un mois ?

Qui est résident fiscal

Une personne est généralement (ansässig) considérée comme un résident :

– si elle y a une résidence permanente

– s’il a sa résidence permanente dans deux États – le lieu où se situe le centre de ses intérêts vitaux

– s’il ne réside dans aucun d’eux – celui dont il a la nationalité

L’Allemagne fait la distinction entre Wohnsitz et gewöhnlichem Aufenthalt si une personne séjourne en Allemagne pendant plus de six mois au cours d’une période de 12 mois. Les voyages de loisirs ou les visites ne comptent pas.

Qui dépose une déclaration de revenus limitée

Une déclaration d’impôt limitée uniquement pour les revenus générés en Allemagne est déposée par des personnes qui ne sont pas des résidents et qui sont en Allemagne depuis moins de six mois.

Ici, le premier point est plus important – qu’il y ait ou non un lieu de résidence. Ce n’est qu’après avoir déterminé le premier point et reçu une réponse négative que nous pouvons passer au deuxième point. Si la réponse est également non, alors la taxation est limitée.

Wohnsitz est si vaguement défini que vous ne pouvez comprendre ce que cela signifie exactement qu’en regardant des exemples. Selon les exemples, ceux qui viennent faire des petits boulots sans intention de rester n’ont pas de résidence. Par exemple, une personne est venue pendant 2 à 4 mois, a loué un appartement, a fait le travail et est partie. Peu importe le type d’appartement qu’elle a loué. Le but compte – temporairement.

Si vous n’avez eu un appartement que pendant deux mois cette année, mais que vous avez l’intention de vivre en Allemagne pendant une longue période, vous êtes déjà considéré comme assujetti à l’impôt de manière illimitée. Il en va de même si vous avez deux lieux de résidence dans des pays différents et que vous retournez régulièrement à votre lieu de résidence en Allemagne. Et même si vous vouliez travailler plus longtemps en Allemagne mais que le contrat a été résilié, vous êtes toujours soumis à une obligation fiscale illimitée. L’Allemagne interprète tous les doutes en faveur d’une imposition complète.

Ainsi, ceux qui sont entrés dans le pays au cours du second semestre et ont donc vécu en Allemagne pendant moins de 183 jours, mais qui ont conclu un contrat et ont l’intention de rester plus longtemps sont soumis à une obligation fiscale illimitée.

Ceux qui quittent le pays en début d’année mais qui ont séjourné en Allemagne plus de 183 jours au cours des 12 derniers mois sont également entièrement redevables de l’impôt. Deux jours du Nouvel An suffisent pour cela. C’est ce qu’on appelle l’imposition illimitée temporaire (zeitweise unbeschränkt steuerpflichtig) et correspond à l’imposition illimitée habituelle.

L’Allemagne compte librement 183 jours. Si vous partez en vacances plusieurs semaines, cela n’est pas considéré comme une absence et ne sera pas pris en compte.

Mais vaut-il même la peine de s’efforcer de beschränkt steuerpflichtig ? Cette taxation limitée ne tient pas compte de vos revenus dans d’autres pays, mais elle ne tient pas compte de vos dépenses. Dans ce cas, le minimum imposable n’est pas pris en compte, de nombreuses déductions et avantages ne sont pas pris en compte.

Ainsi, les beschränkt steuerpflichtig qui ont plus de 90 % de leurs revenus gagnés en Allemagne ou dont les autres revenus ne dépassent pas le minimum non imposable sont éligibles à l’imposition complète.

Сonvention de double imposition

Vous êtes soumis à une obligation fiscale illimitée. Cela signifie que vous devez déclarer tous vos revenus provenant d’autres pays au bureau des impôts allemand. L’Allemagne prélèvera-t-elle des impôts sur les revenus provenant d’autres pays ? Pour répondre à cette question, vous devez savoir si le pays où ce revenu a été gagné a une convention de double imposition en place. Ces accords définissent qui trait le client.

L’Allemagne a des accords avec environ 70 pays du monde.

Liste complète et conventions de double imposition ici

Malheureusement, les traités ne sont pas exactement les mêmes, donc chacun doit être étudié séparément. Le point clé est la règle des 183 jours (une demi-année avec une marge d’un jour).

Mais encore une fois, les règles ne sont pas les mêmes. Certains pays comptent 183 jours de séjour physique d’une personne dans le pays, y compris les jours de départ et d’arrivée. D’autres ne comptabilisent que les jours effectivement travaillés dans le pays. Certains comptent par année civile, d’autres par année fiscale (qui ne coïncide pas avec le calendrier), d’autres par simplement 12 mois.

Les accords comprennent généralement :
Revenus individuels et bénéfices des sociétés, y compris les revenus provenant de l’utilisation de biens immobiliers
redevance
dividendes et intérêts

Considérons le poste des revenus du travail, puisqu’il concerne la majorité.

Il pourrait être formulé quelque chose comme ceci :
– les revenus sont imposés dans le pays où la personne a travaillé
– toutefois, cela ne sera pas pris en compte si la personne a passé moins de 183 jours en 12 mois commençant et se terminant dans la période fiscale pertinente dans le pays et a travaillé pour une organisation non établie dans le pays dans lequel elle a travaillé et qui n’était pas un établissement permanent de cette organisation

S’il n’y a pas d’accord de double imposition, tous les revenus soumis à une imposition illimitée sont imposés en allemand.

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Conclusion

Et où est la réponse à la question de savoir si je dois produire une déclaration de revenus ?

La réponse n’est donnée nulle part directement, mais découle de ce qui précède.

Vous êtes venu en Allemagne avec l’intention de rester plus longtemps, avez signé un contrat avec votre employeur et loué un appartement. Peu importe que ce soit en janvier ou en décembre – vous êtes temporairement soumis à une obligation fiscale illimitée, c’est-à-dire à une obligation fiscale complète.

Avec une imposition complète, les autorités fiscales allemandes s’intéressent à tous vos revenus pour toute l’année – le type d’imposition s’applique à toute l’année, même si vous êtes dû deux jours par an.

Selon le deuxième point de notre liste en début d’article, si vous avez plus d’une source de revenus durant l’année, vous devez faire une déclaration. Par exemple, vous aviez des revenus d’un employeur dans votre pays et il y a des revenus en Allemagne, ce qui signifie que vous devez produire une déclaration de revenus. Si vous n’avez perçu aucun revenu dans votre pays d’origine cette année, il n’y a aucune obligation.

Une autre chose est que les revenus dans un autre pays ne seront pas soumis aux impôts allemands en vertu du traité de double imposition. Mais cela augmentera le montant des revenus pour l’année, ce qui affectera le pourcentage d’impôts qui vous sera prélevé.

Les gains dans un autre pays sont reflétés dans le Anlage Wa-Est. Vous pouvez les réduire du même Werbungskosten qu’en Allemagne.

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