Doppelte Haushaltsführung in Steuererklärung

Letzte Aktualisierung Februar 1, 2024

Mieten (kaufen) Sie eine Zweitwohnung, um näher an der Arbeit zu übernachten? Dies wird als Doppelte Haushaltsführung bezeichnet. Es gibt eine Reihe Ausgaben, die im Abschnitt Doppelte Haushaltsführung in Steuererklärung abgezogen werden können. Schauen wir uns, wie Arbeitnehmer das machen kann, genauer an. Ein Selbstständiger kann auch eine Zweitwohnung mieten (und diese als Betriebsausgaben abziehen). Die Grundsätze des Abzugs bleiben dieselben.

Es ist auch sinnvoll, die Regeln und Einschränkungen für diejenigen zu überprüfen, die gerade darüber nachdenken, ob sie einen Job annehmen sollen, bei dem sie eine Zweitwohnung mieten müssen, oder nicht.

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Ich bin kein Steuerberaterin, erteile keine Steuerberatung und bin für den Inhalt Ihrer Steuererklärung nicht verantwortlich.

Bevor wir zu den Abzügen übergehen, eine Antwort auf die Frage für diejenigen, die darüber nachdenken, ob sie einen weit entfernten Job annehmen sollen, ob das ausgegebene Geld zurückerstattet wird und um wie viel sie eine Gehaltserhöhung fordern sollten.

Die monatliche Grenze für die Abzüge beträgt 1000 Euro netto, knapp 1200 Euro brutto. Dazu kommen Fahrten nach Hause, Homeoffice, sofern vorhanden, Fahrten vom Zweitwohnsitz zur Arbeit. Zuzüglich bis zu 5.000 Euro für den Kauf von Dingen für den Haushalt (gemäß der vom Finanzamt begrenzten Liste). Das alles zusammen wird Ihnen nicht in reiner Summe zurückerstattet, sondern von der Steuer abgezogen und senkt zu versteuerndes Einkommen und damit den Steuersatz.

Nehmen wir an, Ihr Gehalt beträgt 95.000 Euro, Sie konnten 12.000 Ausgaben für eine Zweitwohnung bestätigen, wodurch sich zu versteuerndes Einkommen auf 83.000 Euro reduziert hat. Von diesem Betrag werden auch die verbleibenden Werbungskosten (z. B. 400 Euro) und Sozialbeiträge (z. B. 11.000 Euro) abgezogen. Die Steuer beträgt in diesem Fall 13.540 Euro. Würden für die Zweitwohnung keine 12.000 Euro an anerkannten Ausgaben anfallen, dann läge die Steuer bei 17.600 Euro. Somit erhalten Sie von 12.000 Euro anerkannter Ausgaben etwa 4.000 Euro zurück, also ein Drittel. Alles, was nicht in die Grenze der anerkannten Ausgaben passt (und das kann bei Miete passieren, wenn Sie nichts weniger als 1000 Euro netto finden), bleibt auf Ihrem Portemonnaie hängen. Selbstverständlich ist diese Berechnung ungefähr und gerundet, ohne weitere Abzüge wie Nebenkosten. Nehmen Sie Ihre eigene Steuererklärung aus dem Vorjahr und tragen Sie unter Werbungskosten Ihre geschätzten Ausgaben für eine Zweitwohnung ein.

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Kommen wir nun zum Abzug der Kosten für eine Zweitwohnung.

Wann können Sie Ausgaben für eine Zweitwohnung absetzen?

Voraussetzungen für eine Zweitwohnung

Wichtig ist, dass die Zweitwohnung speziell für berufliche Zwecke benötigt wird und dies die Hauptarbeitsstätte ist. Wenn Sie an einem Ort arbeiten und regelmäßig für ein paar Tage irgendwohin fahren, wird dies anders verarbeitet.

Sie können eine Zweitwohnung für berufliche Zwecke erhalten, wenn Sie für den Weg zur Arbeit mehr als eine Stunde benötigen und Sie durch die Zweitwohnung mindestens die Hälfte Ihrer Reisezeit einsparen.

Dem Finanzamt ist bewusst, dass es nicht immer möglich ist, eine Zweitwohnung in unmittelbarer Nähe zum Arbeitsplatz zu bekommen. Entfernungen mehr als 50 km erscheinen ihr allerdings noch immer fragwürdig. In diesem Fall müssen Sie nachweisen, dass Sie Zeit sparen und nicht länger als eine Stunde zur Arbeit fahren.

So arbeiten Sie unter der Woche beispielsweise in Berlin und sind an Wochenenden und Feiertagen zu Hause in Köln. Früher wurde in solchen Fällen oft ein Zimmer oder eine Wohnung gemietet. Mit der Entwicklung des Homeoffice sind nun auch die Modelle „Drei Tage Arbeit, 2 Tage Homeoffice“ oder „Drei Wochen Arbeit, eine Woche Homeoffice“ und ähnliche Modelle populär geworden. Mit diesen Modellen ist es günstiger geworden, ein Hotel zu buchen, als Miete zu bezahlen. Es gibt keine Kaution, keine obligatorische Kündigungsfrist, Sie zahlen im Urlaub keine Miete. Natürlich gibt es auch negative Aspekte: Wenn in der Großstadt, in der Sie arbeiten, große Ausstellungen oder eine Art Oktoberfest stattfinden, dann finden Sie innerhalb eines Monats kein Hotel oder Sie finden es für so viel Geld, wie das Monatsbudget.

Es stellt sich die Frage: Sind solche wechselnden Hotels auch eine doppelte Haushaltsführung? Auf einigen Webseiten, die meiner Meinung nach nicht zuverlässig genug sind, wird immer wieder gesagt, dass ein Hotelwechsel eine „gelegentliche“ Übernachtung sei und diese angeblich anders abgeschrieben werde. Aber erstens weiß niemand, wie es anders ist, und zweitens heißt es auf anderen Webseiten, die viel überzeugender sind, dass es keinen Unterschied zu einer Wohnung oder einem festen Hotel gibt.

In unserem Fall wurden wechselnde Hotels akzeptiert.

Somit kann eine Zweitwohnung sein:

– Mietwohnung
– gemietetes Zimmer
– gekaufte(s) Haus / Wohnung
– Hotel oder Pension
– Ihre alte Wohnung, wenn Sie aus familiären Gründen (die Gründe hierfür sind vielfältig) in eine Wohnung weit weg von der Arbeit ziehen und Ihre alte Wohnung werktags zum Übernachten nutzen.

Es wird darauf hingewiesen, dass es sich bei Wohnmobilen nicht um solche Unterkünfte handelt. Was seltsam ist, da sie als Zimmer vermietet werden und solche Angebote bei Airbnb keine Seltenheit sind.

Wichtig ist: Wenn Sie für sechs Monate eine Unterkunft, zum Beispiel ein Zimmer in der WG, bezahlen, dann darf dieses Zimmer während Ihrer Abwesenheit in dieser Zeit nicht weiter vermietet werden. Diese ist so formuliert, dass Wohnraum jederzeit zur Verfügung stehen muss.

Anforderungen an das erste Zuhause

Auch an die Hauptwohnung gelten Anforderungen: Es darf die Funktionen des Hauptwohnsitzes nicht verlieren. In einigen Fällen gibt es keine Probleme: Verheiratete haben in der Regel keine Probleme, insbesondere wenn sie Kinder haben und regelmäßig nach Hause zurückkehren (2-mal im Monat für eine reibungslose Abgabe der Erklärung, mindestens 6-mal im Jahr mit Nachweis). Der „Mittelpunkt Lebensinteressen“ und die finanzielle Beteiligung wird in solchen Fällen vom Finanzamt automatisch anerkannt.

In folgenden Fällen kann es zu Schwierigkeiten kommen:

– Sie sind ledig und leben bei Ihren Eltern. Hier müssen Sie nachweisen, dass Sie Ihr Geld (mindestens 10 Prozent) für den Unterhalt und Instandhaltung ausgeben und dass Sie dort soziale Interessen haben (z. B. am Wochenende in einen Sportverein gehen, zum Arzt gehen, einen Partner haben). Das Finanzamt sieht lieber regelmäßige als gelegentliche Ausgaben.

– Auch nicht eingetragenen Ehepartnern wird empfohlen, einen Nachweis über die finanzielle Beteiligung (Miete, Nebenkosten, Strom, Lebensmittel) und am gesellschaftlichen Leben an diesem Ort vorzulegen.

– Fälle, in denen Menschen in ein anderes Zuhause umziehen und das alte zu ihrem zweiten machen, landen regelmäßig vor Gericht und erfordern daher besondere Aufmerksamkeit

– Ein weiterer Problemfall: Ihre Familie lebt im Ausland und Sie können nicht oft dorthin reisen. In diesen Fällen reicht eine Heimreise pro Jahr aus, höchstwahrscheinlich wird das Finanzamt jedoch die finanzielle Beteiligung prüfen

– Wenn Sie eine Scheidung planen und daher über einen Zweitwohnsitz verfügen, wird dieser nicht anerkannt.

Wenn Sie das Gefühl haben, dass das Finanzamt Ihre Zweitwohnung möglicherweise nicht anerkennt, wenden Sie sich besser an einen Steuerberater, da es sich um erhebliche Beträge handelt.

Doppelte Haushaltsführung in Steuererklärung

Für Arbeiternehmer ist dies Teil der Anlage N, daher beginnen wir bei Zeile 91.

Natürlich können Sie nicht die Beträge abziehen, die Ihr Arbeitgeber kompensiert hat.

Anlage N Ausfüllhilfe:
Tax return in Germany. Elster online. Anlage N. Working expenses
Anlage N and costs of way to work

Abschnitt 1 – Allgemeine Informationen

Geben Sie in Zeile 91 das Datum der „Gründung“ des Zweitwohnsitzes ein.

Zeile 92 enthält Gründe, zum Beispiel:
– Jobwechsel
– Umzug der Organisation
– Versetzung von Ihnen als Mitarbeiter in eine andere Abteilung
– Sie wechseln Ihren Hauptwohnsitz und verwandeln Ihren alten in einen zweiten Wohnsitz (Wegverlegung)

In Zeile 93 müssen Sie angeben, bis zu welchem Datum im angegebenen Jahr Ihre Zweitwohnung ununterbrochen in Betrieb war. Wenn Sie Ihre Wohnung in der Jahresmitte für mehr als 4 Wochen aufgeben, wird Ihre Doppelte Haushaltsführung unterbrochen. Sie beginnen einen neuen und der Dreimonatszeitraum, in dem Sie Verpflegung abziehen können, beginnt erneut.

Zeile 94 ist die Adresse der Organisation, in der Sie arbeiten. Die Zeile 95 richtet sich an Personen, die im Ausland einen Arbeitsplatz und einen Zweitwohnsitz haben.

Zeilen 96-97 – Ihre erste Wohnung, deren Adresse und das Datum, ab dem Sie dort einen Haushalt geführt haben.

Für den Steuerabzug wird eine Heimfahrt pro Woche berücksichtigt. Zeile 99 richtet sich an diejenigen, die mehr als einmal pro Woche reisen, alle diese Reisen gezählt haben und festgestellt haben, dass der Abzug aller Reisen rentabler ist als der Abzug der Unterkunft.

Für die Heimfahrt werden für die ersten 20 km 30 Cent, danach 38 Cent (nur einfache Fahrt) abgezogen. Die Fahrt mit öffentlichen Verkehrsmitteln ist auf 4.500 Euro begrenzt.

Diese Option (Fahrten statt Unterkunft abziehen) kann von Vorteil sein, wenn die Unterkunft günstig ist und die Entfernung weit ist oder wenn nicht jedes Mal Übernachtungen gemacht werden. Vergessen Sie nicht, dass Sie in diesem Fall keine anderen Ausgaben, sondern nur Reisekosten abziehen können. Darüber hinaus werden von diesem Betrag etwaige Zuschläge des Arbeitgebers für Fahrt oder Unterkunft abgezogen.

Abschnitt 2. Reisekosten

In Zeile 100 geben Sie an, ob für die Reise der Transport der Organisation oder eine vom Arbeitgeber organisierte „Sammellieferung“ genutzt wurde.

Die Zeilen 101-105, 106 berücksichtigen nur Fahrten mit Ihrem eigenen Transportmittel, wenn Sie nicht befördert wurden und das Transportmittel des Arbeitgebers nicht genutzt wurde.

Zeile 101 – wie viele Kilometer sind Sie auf Ihrer ersten und letzten Fahrt zur Arbeit und zurück gefahren. Im Gegensatz zu den weiter aufgeführten Heimfahrten wird diese Fahrt unabhängig von der Kilometerzahl mit 30 Cent pro Kilometer (20 Cent für Motorräder) abgezogen, zählt aber als Hin- und Rückfahrt.

Es war unerwartet unangenehm: Nachweisen zu müssen, dass Heimfahrten tatsächlich stattgefunden haben. Da die Hotels für das Wochenende als Zweitwohnung nicht ausgebucht waren, befand sich die Person eindeutig an einem anderen Ort.
Wenn Sie eine Wohnung für einen längeren Zeitraum gebucht haben, ist die Notwendigkeit, die Heimreise nachzuweisen, umso offensichtlicher. Kilometerzähler kann Ihre Heimfahrten nachweisen. Wir hatten jährliche technische Inspektionen in der Garage.

Die Linien 102-103 sind für diejenigen gedacht, die ein Motorrad benutzt haben.

Zeile 104 – Entfernung (einfache Fahrt, kürzeste Route) in Kilometern vom zweiten Wohnort zum ersten und Anzahl der Fahrten pro Jahr. Sie können nur eine Fahrt pro Woche und maximal 33 Fahrten pro Jahr zählen. Die ersten 20 Kilometer werden mit 30 Cent pro Kilometer angerechnet, die restlichen mit 38 Cent pro Kilometer (ab 2022).

Anstelle einer Reise können Sie auch ein Telefongespräch in Betracht ziehen.

Zeile 105 – die Reisekosten, wenn Sie andere öffentliche Verkehrsmittel als ein Flugzeug genutzt haben. Flugzeug und Fähren – in Linie 108.

Doppelte Haushaltsführung – was kann man absetzen

Alle Ausgaben müssen nachweisbar sein.

Es gibt zwei Arten von Wohnkosten:
– Ausgaben, die direkt mit dem Wohnen zusammenhängen
– damit verbundenen Kosten

Ausgaben, die direkt mit dem Wohnen in Zusammenhang stehen:

• Miete

• oder Kosten eines Hotelzimmers ohne Essen. Ist das Frühstück inbegriffen, aber nicht gesondert auf der Rechnung aufgeführt, müssen Sie vom Preis abziehen:
  für das Frühstück – 20 Prozent der 28 Euro (Verpflegungspauschale, 32 Euro – Jahr 2024, ändert sich regelmäßig) multipliziert mit der Anzahl der Tage mit Frühstück (d. h. wenn es vier Tage wären, dann 5,6 * 4 =22,4, gerundet 22 Euro minus),
  für das Abendessen (falls vorhanden) – 40 Prozent von 28 (32) Euro.

• Garagenmiete (Parkgebühr)

• Nebenkosten, Strom

• Reinigungsgebühr

• Müllbeseitigung

• Zweitwohnungssteuer und Grundsteuer

• Für diejenigen, die dieses Haus gekauft haben, gibt es eine ganze Reihe weiterer Ausgaben, von denen einige schrittweise abgeschrieben werden müssen (Abschreibung der Kosten von 2 Prozent, Zinsen an die Bank usw.). In diesem Fall empfehle ich, mindestens einmal Kontakt zu einem Spezialisten aufzunehmen, um die korrekte Abschreibung zu klären, da ich keine detaillierte Analyse gesehen habe.

Ausgaben dieser Gruppe werden maximal mit 1.000 Euro netto pro Monat berücksichtigt (im Durchschnitt über 12 Monate, also maximal 12.000 pro Jahr, wenn man ein Jahr lang eine Zweitwohnung hatte).

In Zeile 109 geben wir die Höhe der Ausgaben der ersten Gruppe an. Zeile 110 für diejenigen, die im Ausland gearbeitet haben.

Die Zeile gibt den Gesamtbetrag der Ausgaben an. Aber der FA wird es auf jeden Fall Punkt für Punkt prüfen. Bereiten Sie sich darauf vor, für jede Ausgabe Unterlagen einzureichen und im Voraus eine Liste zu erstellen.

Zweite Gruppe – damit verbundenen Kosten:

• Maklergebühr für die Wohnungssuche

• Kosten für Hausbesuche (Fahrtkosten)

• Umzugskosten (Kosten für Umzugsfirma, Transport, Verpackung) – in tatsächlich aufgewendeten Beträgen, ohne Pauschalbetrag

• Kosten für Renovierung (Malerarbeiten, Tapeten)

• Kauf notwendiger Dinge (Küche, Kühlschrank, Waschmaschine, Bett, Nachttisch, Kleiderschrank, Tisch, Stühle, Badezimmerausstattung, Vorhänge, Lampen, Geschirr)

Die zweite Ausgabengruppe ist im letzten Abschnitt 5 Sonstige Aufwendungen aufgeführt.

Ausgaben für den Kauf von Artikeln können durchaus in voller Höhe (also ab der Grenze von 1000 Euro pro Monat) abgezogen werden, bei manchen Ausgaben kann es jedoch zu einer Abschreibung über mehrere Jahre kommen (also ab 800 Euro netto für den Artikel, 952 Euro brutto). Die Abschreibungsdauer für Möbel beträgt 13 Jahre.

Der FA akzeptiert bis zu 5.000 Ausgaben ohne gründliche Prüfung.

Ich habe nicht herausgefunden, ob Renovierung der Grenze von 1000 Euro pro Monat unterliegen oder ob sie gesondert berücksichtigt werden. Die Praxis wird durch Gerichtsentscheidungen geprägt und einige Dinge können eindeutig gesagt werden, da es eine Gerichtsentscheidung gibt, andere Dinge werden jedoch nicht eindeutig gesagt. Die Gerichte prüfen jeden Punkt, bis hin zum Fernseher (der übrigens nicht abzugsfähig ist).

Umzugskosten im Falle einer Wegverlegung (wenn nicht die zweite, sondern die erste Wohnung umgezogen wird) können nicht übernommen werden, da in einer der Gerichtsentscheidungen dieser Umzug als privat angesehen wurde.

Verpflegungspauschale

Die Verpflegungspauschale wird in den ersten drei Monaten mit der doppelten Haushaltsführung abgezogen.

Für die An- und Abreisetage (Aufenthalt in der ersten Wohnung weniger als 16 Stunden) werden 14 Euro pro Tag berechnet (16 Euro im Jahr 2024, jährlich zu überprüfen). Zeile 111.

Tage, an denen Sie in Ihrer Zweitwohnung sind / Vollzeit arbeiten, werden mit 28 Euro pro Tag bewertet (32 Euro im Jahr 2024, jährlich zu überprüfen). Zeile 112.

Wenn Sie sich länger als 16 Stunden in der ersten Wohnung aufgehalten haben und erst abends in die zweite Wohnung gefahren sind, werden diese Tage nicht gezählt.

Ich möchte Sie noch einmal daran erinnern, dass, wenn Ihr Fall nicht der einfachste ist:
Sie müssen den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen in der ersten Wohnung begründen,
die Familie befindet sich im Ausland,
die zweite Wohnung ist Eigentum usw
ist es besser, an einen Spezialisten zu wenden, da es sich oft um eine Rückerstattung von einigen tausend Euro handelt und die Kosten für einen Steuerberater gerechtfertigt sind.

Wer muss Steuererklärung abgeben?
Wie man Einkommensteuer berechnet. Was steht in Berechnung in Elster
Steuererklärung. Elster online. Anlage N ausfüllen. Teil 1
Steuererklärung. Elster online. Werbungskosten in Anlage N
Vorausgefüllte Steuererklärung. Abruf von Bescheinigungen
Steuererklärung. Anlage WA-Est
Steuererklärung. Anlage N-Aus
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Alles was ich von Steuern absetzen kann. Un-Y
Was man alles absetzen kann. M-Um
Was kann man von Steuer absetzen? Alles von D bis K