Steuererklärung. Anlage N-Aus

Letzte Aktualisierung Juni 24, 2022

Anlage N-Aus – für diejenigen, die bereits in Deutschland leben und im Ausland arbeiten.

Wenn Sie das erste Jahr in Deutschland sind oder dieses Jahr Deutschland verlassen, benötigen Sie die Anlage WA-Est. Es existiert seit 2017.

Mehr über Anlage WA-Est.

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Ich erinnere Sie daran, dass ich Informationen sammle, die ich finden kann, aber kein Steuerberater bin. Diese Anlage ist echt sehr komplex. Sie sollen die Sachen verstehen, sonst lieber zum Steuerberator gehen.

Ich habe noch Fragen und bin mir bei Antworten nicht sicher. Es gibt keine normale Anleitung im Netz, im Grunde sind alle Anleitungen mit den gleichen Worten, wie in der Hilfe von Elster. Und es war nicht einmal ein Interviewmodus für diese Anlage drin.

Um den Antrag selbstbewusst ausfüllen zu können, müssen Sie die Doppelbesteuerungsabkommen lesen, wissen, was besteuert und nicht besteuert wird, sowie gute Kenntnisse der Werbungskosten haben. Vergessen Sie nicht den Abzug von Umzug und Doppelhaushalten.

Lesen Sie mehr über Werbungskosten im Thema Alles was ich absetzen kann, Teil 4

Für mich war es bequemer, Screenshots in der Elster PC-Version zu machen. Die Zeilennummern müssen mit der Online-Version übereinstimmen.

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Allgemeine Informationen in der Anlage N-Aus

Zeile 4 – wählen Sie das Land aus, in dem Sie gearbeitet haben.

Zeile 5 – Besteuerung nach DBA-Doppelbesteuerungsabkommen oder Sonderabkommen (zweite Zeile). Welche Länder haben ein solches Abkommen – siehe: link.
Sondervereinbarungen ZÜ, wenn ich das richtig verstehe, sind das alle möglichen internationalen Organisationen (Liste hier), wie NATO-Truppen, die UN usw.

Zeile 6 (ATE) -diejenigen, die nicht unter die Doppelbesteuerungsabkommen fallen, d. h. mit dem Land wurde kein solches Abkommen geschlossen.

Zeilen 7-10 – haben Sie eine Wohnung im Ausland, wo Sie gearbeitet haben, oder nicht. Wer täglich über die Grenze fährt, sagt nein, und wer im Ausland gelebt hat, schreibt die Adresse.

Zeile 11 – haben Sie Interessen in diesem Land (z. B. haben Sie dort eine Frau und Kinder).

Zeilen 12-17 sind Arbeitgeberinformationen.

Zeilen 18, 19 – was genau haben Sie gemacht und in welchem Zeitraum (an wie vielen Tagen, einschließlich Wochenenden)

Zeile 23 – im Rahmen eines Arbeitsvertrags mit einem Arbeitgeber.
Zeile 24 – zum Outsourcing.
Zeile 25 – im mit dem Arbeitgeber verbundenen Unternehmen.
Zeile 26 – in der ausländischen Betriebstätte des Arbeitgebers (wenn die Frist 183 Tage überschreitet).
Zeile 27 – Dienstleistungen mit einem ausländischen Arbeitgeber.

Zeile 31-34 scheinen für die Aufnahmeorganisation zu sein, wenn Sie nicht für Ihren Arbeitgeber, sondern für ein verbundenes Unternehmen oder eine Zweigniederlassung gearbeitet haben.

Einkommen

Geben Sie das Bruttoeinkommen in den Zeilen 35-36 ein. In diesem Fall ist nach deutschem Recht brutto zu berechnen und Fremdwährung zum durchschnittlichen Monatskurs der Europäischen Zentralbank in Euro umzurechnen (Link).
Das heißt, das Gehalt für jeden Monat sollte berechnet und dann summiert werden.

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In Zeile 35 der Betrag für deutsche Einkünfte, in Zeile 36 ausländische Einkünfte.
Zeile 37 – für die Steuerberechnung.
Zeile 38 sind Einkünfte, die nach deutschem Recht nicht besteuert werden. Zum Beispiel ein Schwangerschaftsgeld. Ich habe eine solche Liste nicht steuerpflichtiger Einkünfte auf einer Website gefunden:

  • Leistungen aus der Arbeitslosenversicherung, (Unemployment insurance benefits)
  • Kinder-, Ausbildungs- und Unterhaltszulage, (Child, education and maintenance allowance)
  • Steuerfreies Krankentagegeld, (tax-free sickness allowance)
  • SUVA-Geld (bei Grenzgängern in die Schweiz),
  • Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschlage,
  • Mutterschaftsentschädigung, (Maternity allowance)
  • IV-Taggelder (bei Grenzgängern in die Schweiz),
  • Direktversicherungsbeitrage, (Direct insurance premiums)
  • Ermaßigt zu besteuernde Bezuge.

Zeile 39 – im Ausland steuerpflichtiges, aber nicht in Deutschland steuerpflichtiges Einkommen

Zeile 40 – im Ausland nicht besteuerte, aber in Deutschland steuerpflichtige Einkünfte.

Weiter für mich die unverständlichsten Zeilen. In einem Forum wurde eine typische Situation diskutiert: Teil des Jahres in einem Land – Einkommen wird besteuert, Teil des Jahres in Deutschland – Einkommen wird besteuert. Ich fasse zusammen, was die Leute darüber denken.

Zeile 42 ist das steuerpflichtige Gehalt in Deutschland. Dazu gehören auch alle Einkünfte, die in direktem Zusammenhang mit der Arbeitstätigkeit stehen: Zuzahlungen für Mehrarbeit, Arbeit am Wochenende usw.
Zeile 43 ist das Gehalt im Ausland, es wurde dort besteuert und bezieht sich direkt auf die Arbeitstätigkeit.
Zeile 44 – andere Auslandsgehälter, diese wurden bereits versteuert – falls es welche auf andere Anlage N-Aus gibt.

Der Rest kann Beträge bleiben, die nicht direkt mit der Arbeit zusammenhängen. Sie müssen mechanisch entsprechend der Anzahl der gearbeiteten Tage dort und dort verteilt werden. Was in den folgenden Zeilen geschieht.

Wenn ich das richtig verstehe, wird die Arbeit in einigen Ländern für diese Zeilen vollständig berechnet (dann stellt sich heraus, dass sie die Zeilen 42-44 nicht benötigen?):

Albanien
Algerien
Aserbaidschan
Bulgarien
Costa Rica
Danemark
Finnland
Frankreich
Italien
Kasachstan
Korea
Kroatien
Norwegen
Polen
Rumanien
Schweden
Slowenien
Tadschikistan
Turkmenistan
Ungarn
Uruguay
Zypern

Zeile 46 – die Anzahl der realen Bürotage: der Betrag im Ausland und in Deutschland, dazu Zeile 47 – im Ausland.

Wenn der Saldo in Zeile 44 Null ist, bleibt alles wie es ist:

  • Deutsche Einkünfte werden nach deutschem Recht besteuert,
  • ausländische Einkünfte werden nicht, da sie bereits besteuert sind,
  • aber ihr Betrag fließt in die Anlage N und erhöht die Besteuerungsstufe.

Und um keine zu große Progression zu bekommen, müssen Sie Ihre Werbungskosten in Zeilen 72-73 angeben.

Zeilen 61-70 für ZÜ und ATE

Zeilen 72, 73 für Werbungskosten

Zeile 72 – direkt mit der Arbeit verbundene Ausgaben, zum Beispiel Fahrten zur Arbeit.

Zeile 73 – sonstige Aufwendungen (z. B. Büro- oder Arbeitsaufwand) für in Deutschland nicht versteuerten Einkünften. Das heißt, wenn Sie auch in Deutschland für Sie nützliche Arbeitsgeräte gekauft haben, dann sollten Sie nur den Wert berücksichtigen, der auf den Teil des Einkommens im Ausland entfällt (z. B. Sie benutzen Geräte 30 Prozent im Ausland und 70 Prozent in Deutschland, dann müssen Sie nur 30 Prozent von Kosten schreiben).

Die Versicherung gilt nicht für Arbeitskosten, nur Rechtshilfe bei Arbeitskonflikten. Die Foren bieten an, Auslandsversicherungen in Sonderausgaben zu erfassen.

Bei den Werbekosten empfiehlt es sich, eine Erklärung beizufügen, welche Kosten Sie absetzen möchten.

Über Anlage Sonderausgaben lesen Sie hier.
Über Werbungskosten – Alles was ich absetzen kann, Teil 4
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